Vermindering van de onroerende voorheffing voor ingrijpende energetische renovatie

U kunt vermindering krijgen van de onroerende voorheffing voor een energiezuinige woning of ander gebouw. Het E-peil bepaalt of een gebouw energiezuinig is of niet. Het E-peil van een gebouw wordt vastgelegd in een energieprestatiecertificaat, het 'EPC Bouw'. De Vlaamse Belastingdienst kan de vermindering toekennen voor nieuwbouw, verbouwingen die gelijkgesteld zijn met nieuwbouw en gebouwen die een ingrijpende energetische renovatie ondergaan.

OPGELET:
De vermindering van de onroerende voorheffing voor energiezuinige gebouwen wordt afgeschaft vanaf 1 oktober 2025. Deze wijziging werd op 19 december 2024 door het Vlaams Parlement goedgekeurd.

Concreet betekent dit het volgende:

Momenteel bestaat er een vermindering van de onroerende voorheffing voor een ingrijpende energetische renovatie (IER) of bij (gedeeltelijke) herbouw, afhankelijk van het E-peil dat behaald wordt. Deze verminderingen worden stopgezet voor bouwvergunningen vanaf 1 oktober 2025.

Concreet zullen er voor bouwvergunningen die aangevraagd worden vanaf 1 oktober 2025 geen vermindering voor energetische renovatie meer worden verleend. Voor vergunningen aangevraagd vóór 1 oktober 2025 blijft de huidige regeling gelden. Alle verminderingen die al toegekend werden, blijven geldig voor de resterende periode.

• Voor de toekenning van de vermindering maakt het niet uit
• of het gebouw bewoond is of niet.
• of de bewoner eigenaar is van het gebouw of niet.
• Wel moet altijd:
• een stedenbouwkundige vergunning aangevraagd zijn
• het gebouw een voldoende laag E-peil hebben. Een E-peil wordt alleen berekend voor nieuwbouw (of gelijkgesteld) of na een ingrijpende energetische renovatie (IER). Het wordt na beëindiging van de werken berekend, officieel vastgesteld door het Vlaams Energie- en Klimaatagentschap en staat vermeld op het ‘EPC Bouw’.U kunt het E-peil ook raadplegen in uw woningpas(opent in nieuw venster).

De toekenningsvoorwaarden van de vermindering worden hieronder in detail besproken.

Vanaf wanneer geldt de vermindering?

De vermindering wordt toegekend vanaf het aanslagjaar dat volgt op het jaar waarin het E-peil werd bepaald. Deze datum is vermeld onderaan het ‘EPC Bouw’. Als de woning van eigenaar verandert, dan krijgt ook de nieuwe eigenaar voor de rest van de termijn de vermindering.

Voorbeeld1: Het ‘EPC Bouw’ werd uitgereikt op 10-6-2023. De vermindering werd voor de eerste keer toegekend op het aanslagbiljet van 2024.

Voorbeeld 2: X verkrijgt in 2023 een E-peil van E10 voor zijn woning (met aanvraag omgevingsvergunning in 2022) en voldoet aan alle EPB eisen. Vanaf aanslagjaar 2024 tot en met aanslagjaar 2028 krijgt hij voor deze woning een vermindering op de onroerende voorheffing van 100%. In 2025 verkoopt X de woning aan Y. Y zal de vermindering van de onroerende voorheffing van 100% verder kunnen genieten voor de aanslagjaren 2026 tot en met 2028.

Voorwaarden: gebouwen waarvoor de vermindering kan worden toegekend

De werken die recht kunnen geven op vermindering van onroerende voorheffing worden vastgelegd in het Energiebesluit. Ze worden meer in detail toegelicht op Aard van de werken (op EPB-pedia).

Nieuwbouw en verbouwingen die gelijkgesteld zijn met nieuwbouw

De vermindering kan toegekend worden voor een nieuwbouw of voor verbouwingen die gelijkgesteld worden met een nieuwbouw.
Gelijkgesteld met nieuwbouw zijn de volgende categorieën:

• gebouwen die herbouwd werden na volledige afbraak.
• een casco verbouwing met een beschermd volume dat groter is dan 3000 m³.
• een verbouwing waarbij er een deel aan een gebouw toegevoegd is dat een apart perceelnummer met een apart kadastraal inkomen gekregen heeft. In dat geval geldt het E-peil alleen voor het nieuw bijgebouwd deel en wordt de vermindering daar ook alleen voor toegekend.

Gebouwen die een ingrijpende energetische renovatie (IER) ondergaan

De vermindering kan toegekend worden na ingrijpende energetische renovatie van een gebouw. Wat een ingrijpende renovatie is, wordt wettelijk vastgelegd in het Energiebesluit. Sinds 1-3-2017 is de definitie van “ingrijpend energetische renovatie” daarin gewijzigd en moet u dus aan andere voorwaarden voldoen.

• Voor vergunningsaanvragen tot 1-3-2017: een renovatie waarbij
• de technische installaties om een specifiek binnenklimaat te realiseren volledig worden vervangen
• én minstens 75% van de bestaande en nieuwe scheidingsconstructies die het beschermd volume omhullen en die grenzen aan de buitenomgeving worden geïsoleerd, voor zover het geen ontmanteling betreft;
• Voor vergunningsaanvragen vanaf 1-3-2017:
• een functiewijziging met een beschermd volume groter dan 800 m³
• of een renovatie waarbij
• minstens de opwekkers om een specifiek binnenklimaat te realiseren volledig worden vervangen
• én minstens 75% van de bestaande en nieuwe scheidingsconstructies die het beschermd volume omhullen en die grenzen aan de buitenomgeving worden geïsoleerd, voor zover het geen ontmanteling, gedeeltelijke herbouw of herbouw betreft.

Gedeeltelijke of volledige herbouw

• Een herbouw is een nieuwbouw die gepaard gaat met een volledige voorafgaande sloop van een bestaand gebouw.
• Een gedeeltelijke herbouw is de wederopbouw van een deelvolume van een bestaand gebouw, die gepaard gaat met een voorafgaande sloop van dat deelvolume. Bestaande constructiedelen kunnen daarbij behouden blijven en samen met de nieuwe constructiedelen deel uitmaken van dit heropgebouwde deelvolume.

Bijzondere situatie: project waarbij door aanpassing van een bestaand gebouw een bijkomende EPB-eenheid gecreëerd wordt

Bij een voldoende laag E-peil kan de bijkomende EPB-eenheid(open definitie) in aanmerking komen voor vermindering van onroerende voorheffing,

De vermindering kan dan alleen toegekend worden als de bijkomende EPB-eenheid ook afzonderlijk kadastraal belast wordt (en dus een apart kadastraal inkomen heeft). In de meeste gevallen moet u bij het kadaster een aanvraag indienen om een afzonderlijk kadastraal inkomen te krijgen voor die EPB-eenheid.

Procedure

De vermindering wordt normaal gezien automatisch toegekend op uw aanslagbiljet. De Vlaamse Belastingdienst krijgt de nodige gegevens van het Vlaams Energie- en Klimaatagentschap (VEKA). U moet er dus zelf niets voor doen. Als u meent dat de vermindering ten onrechte niet toegekend werd op uw aanslagbiljet, kunt u bezwaar indienen bij de Vlaamse Belastingdienst. Stuur dan zeker een kopie van uw 'EPC Bouw' en een kopie van de ontvangstmelding van de aanvraag van de stedenbouwkundige vergunning mee.

Voorwaarden en bedrag: afhankelijk van het E-peil

De vermindering is altijd een percentage van de onroerende voorheffing gedurende een aantal jaar. Drie factoren bepalen hoe groot de vermindering is en hoe lang ze toegekend blijft:

• wanneer werd de stedenbouwkundige vergunning aangevraagd?
• welke werken worden uitgevoerd?
• vergunningsaanvraag tot en met 2022: gaat het over een nieuwbouw (of gelijkgesteld) of over een ingrijpende energetische renovatie?
• vergunningsaanvraag van 1 januari 2023 tot 30 september 2025: gaat het om (gedeeltelijke) herbouw of over een ingrijpende energetische renovatie?
• hoeveel bedraagt het E-peil op 1 januari van het aanslagjaar?

Het berekende E-peil moet betrekking hebben op het volledige gebouw. Alleen het oorspronkelijk E-peil op het EPC Bouw is bepalend voor de vermindering. Als u na de vaststelling van het E-peil nog extra maatregelen neemt om het gebouw nog energiezuiniger te maken, dan heeft dat geen invloed meer op de toekenning van de vermindering.